Mejorar el nivel de conocimiento de los alumnos sobre los tributos y demás
ingresos locales, preparándolos para el análisis teórico y práctico de los
principales problemas que se les pueden plantear.
Profundizar en el estudio de los conceptos jurídicos que tienen especial
relevancia en la materia y examinar la jurisprudencia dictada en el pasado
reciente, tanto a nivel constitucional como ordinario, sobre las cuestiones
más complejas suscitadas en torno a las Haciendas Locales.
Adquirir conocimientos avanzados de gestión presupuestaria y endeudamiento en
el sector público local; ofreciendo, a tal efecto, una visión práctica de los
diferentes elementos que soportan la administración financiera de las
entidades locales.
Perfeccionar el aprendizaje del alumno en el ámbito de las funciones de la
Tesorería y de los procedimientos de gestión, recaudación e inspección de los
ingresos de las Entidades locales, desde un aspecto teórico-práctico,
resaltando el papel fundamental que juega la planificación de la tesorería, su
adecuado análisis, el principio de la unidad de caja y la prelación de pagos
en el sostenimiento de las finanzas públicas.
Analizar la problemática que conlleva la gestión tributaria, recaudación e
inspección de los ingresos locales.
Investigar sobre el poder financiero local, su reflejo a nivel constitucional
y la posible incidencia del Derecho de la Unión Europea sobre este particular.
Estudiar las posibilidades y límites que para la obtención de ingresos permite
la actual configuración legal de las Haciendas Locales.
Conocer la principal jurisprudencia y doctrina de los tribunales sobre los
contenidos de la asignatura.
Investigar sobre las distintas clases y tipos de tributos que vienen
obteniendo los ayuntamientos españoles, analizándolos en detalle.
Investigar la relevancia de los diferentes impuestos, tasas y contribuciones
especiales en la financiación de los respectivos entes locales.
Adquirir habilidades conceptuales en esta materia que incrementen la capacidad
de resolución de problemas.
Conocer la regulación financiera de las entidades locales y su encaje dentro
del sistema general.
Permitir un conocimiento completo de la problemática que presenta la
presupuestación y financiación de las entidades locales.
Acercar al alumno a una comprensión de los contenidos sobre estabilidad
presupuestaria y sostenibilidad financiera a los que deben de acomodarse las
entidades locales.
Conocer de manera precisa la regulación y problemática del endeudamiento
público dentro del sector local.
Desarrollar capacidades para comprender la información económica y financiera
que resulta de la gestión pública.
Facilitar la comprensión de los desafíos a los que se enfrentan las entidades
locales en la financiación de sus acciones.
Conocer e interpretar los aspectos jurídicos y organizativos de la tesorería y
de los servicios de gestión, recaudación e inspección de ingresos de las
Entidades locales.
Conocer y manejar los instrumentos adecuados para la planificación de las
finanzas y la disposición de los fondos.
Elaborar los planes de tesorería para el cumplimiento del plazo en los pagos y
el cálculo del período medio de pago.
Conocer los fondos de financiación para el pago a proveedores. Y analizar la
conveniencia de rentabilizar los excedentes de tesorería.
Analizar las operaciones de tesorería y riesgos financieros para facilitar la
toma de decisiones.
Elaborar los estados de conciliación en las actas de arqueo.
Analizar la utilidad de la descentralización de la tesorería.
Analizar las formas de gestión e inspección de los recursos de las Haciendas
locales.
Estudiar la problemática que se deriva de la revisión en vía administrativa de
los actos de gestión dictados por las Entidades locales.
Mejorar la recaudación de los ingresos de las Entidades locales.
Objetivos generales
Objetivos específicos
Especialidades de la gestión económica-financiera en las Entidades Locales
102080
2017-18
7,5
OPTATIVA
Anual
Castellano
1. Estudio general del Presupuesto General de las entidades locales
2. Consolidación presupuestaria en el ámbito local vs. perímetro de
consolidación en Contabilidad Nacional
3. Estudio de las modificaciones de crédito, con especial referencia a sus
fuentes de financiación
4. Tratamiento presupuestario de los gastos plurianuales y de los gastos de
tramitación anticipada
5. Proyectos de gastos con financiación afectada, con especial referencia a
los problemas de seguimiento
6. Análisis financiero de la liquidación del presupuesto. Estudio general del
remanente de tesorería, con especial dedicación al remanente de tesorería
negativo
7. El marco jurídico de la nueva gobernanza europea y monetaria. Especial
referencia al pacto de estabilidad y crecimiento y su traslación al marco
fiscal español
8. Análisis de la estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera en el
ámbito local: marco jurídico y principios generales. Especial referencia a los
efectos sobre la programación y gestión presupuestaria del sector
administraciones públicas
9. Los planes económico-financieros, planes de ajuste y de saneamiento
financiero: contenido, tramitación y seguimiento. Diferencias entre unos y
otros. Posibilidades de endeudamiento: el endeudamiento a corto y largo plazo,
requisitos y procedimiento para acceder al endeudamiento
1. Constitución y poder tributario local. Jurisprudencia del Tribunal
Constitucional. Derecho de la Unión Europea con incidencia en este ámbito
2. Potestad reglamentaria local: las ordenanzas fiscales. Límites formales y
materiales: examen específico de la reserva de ley tributaria. Procedimiento
de aprobación: especialidades. Jurisprudencia del Tribunal Supremo
3. Recursos no tributarios e ingresos de derecho privado. Participación en los
tributos del Estado y de las Comunidades Autónomas. Tarifas, precios públicos,
tasas y cánones. Problemática fiscal de la utilización de modos indirectos de
gestión
4. Tributos locales preceptivos: el impuesto sobre bienes inmuebles, sobre
actividades económicas y sobre vehículos de tracción mecánica. Cuestiones
litigiosas y soluciones jurisprudenciales. Examen de la gestión compartida.
Convenios de colaboración para la gestión catastral
5. Tributos locales potestativos: el impuesto sobre construcciones,
instalaciones y obras. Análisis de la determinación de su base imponible a
través de la doctrina de los tribunales. Impuesto sobre el incremento de valor
de los terrenos de naturaleza urbana: incidencia del derecho civil; examen de
algunas cuestiones complejas
6. Las Tasas locales. Examen de supuestos admitidos y rechazados por la
jurisprudencia. Análisis específico de la tributación local de las empresas de
servicios de suministros y de telecomunicaciones
8. Modelos organizativos de gestión tributaria. Externalización de servicios
tributarios. Aspectos medio ambientales en la tributación local
1. La Tesorería de las Entidades locales: aspectos jurídicos y organizativos.
Funciones de la Tesorería. Situación de los fondos: la caja y las cuentas
bancarias. Especial referencia a los servicios financieros
2. La planificación financiera: el principio de unidad de caja y la
realización de los pagos. La prelación en los pagos, procedimientos y medios
de pago: el cumplimiento del plan de disposición de fondos
3. Los planes de tesorería: el cumplimiento del plazo en los pagos con
especial referencia al período medio de pago. Los fondos de financiación para
el pago a proveedores. Los excedentes de tesorería y la rentabilización de los
mismos
4. Las operaciones de tesorería. El riesgo de tipos de interés y de cambio en
las operaciones financieras. Los estados de conciliación en las actas de
arqueo. La descentralización de la tesorería: los anticipos de caja fija y los
pagos a justificar
5. La gestión e inspección de los recursos de las Haciendas locales. La
revisión en vía administrativo de los actos de gestión dictados por las
Entidades locales de régimen común y de régimen especial. Especial referencia
a la inspección de los ingresos de las Entidades locales
6. La recaudación de los ingresos de las Entidades locales: la recaudación en
voluntaria y el procedimiento de apremio en la recaudación ejecutiva. La
gestión y recaudación de recursos por cuenta de otros entes públicos. La
organización de los servicios de gestión, recaudación e inspección de ingresos
En relación a la Gestión presupuestaria local y el endeudamiento
En relación a las Haciendas locales
En relación a la Tesorería y gestión, recaudación e inspección de ingresos
CG1 - Identificar y definir alternativas para resolver problemas y/o
conflictos en el desempeño de su profesión aplicables en las Administraciones
locales desde una vertiente proactiva.
CG2 - Integrar los conocimientos teóricos para enfrentarse a situaciones
complejas en las que intervienen distintos actores públicos y privados.
CG3 - Utilizar las técnicas de comunicación de forma adecuada tanto para la
interrelación personal con los funcionarios y los políticos, como para
comunicar ideas y razonamientos de forma de efectiva.
CG4 - Visualizar cómo el ejercicio del liderazgo en el ámbito de la
Administración local, de forma reactiva y proactiva, genera valor público.
CG5 - Analizar cómo otras organizaciones públicas controlan y gestionan los
asuntos públicos locales con el fin de intercambiar experiencias que permitan
la mejora de los servicios.
CG6 - Conocer y utilizar aquellas habilidades interpersonales que favorecen
las relaciones de negociación y de cooperación, concertando las posiciones e
intereses de los actores que se relacionan con la Administración.
CG7 - Identificar los principios que fundamenten el compromiso ético y de
servicio público de acuerdo con los principios de integridad, profesionalidad
e imparcialidad.
CG8 - Analizar los problemas planteados en las Corporaciones Locales para
aportar soluciones creativas e innovadoras en la toma de decisiones.
CE4 - Realizar la planificación de los recursos presupuestarios y financieros
en consonancia con los objetivos y prioridades fijadas por los órganos
corporativos municipales.
CE8 - Realizar informes motivados para asesorar (desde un punto de vista
jurídico y económico), a los miembros electos de las Corporaciones Locales
como apoyo a la toma de decisiones.
CE9 - Transformar e interpretar la información que se genera en el ámbito de
las Administraciones Locales para una mejora del servicio que prestan a la
sociedad.
CE10 - Conocer las herramientas que proporcionan las tecnología de la
información las comunicaciones para una mejor y más eficiente gestión de las
Administraciones Locales.
Se trabajarán las siguientes competencias específicas de la especialidad de
Intervención-Tesorería (CTI):
CIT1 - Conocer sistemas de gestión económicos (gestión de gastos e ingresos)
que mejoren los procesos.
CIT2 - Adquirir los conocimientos especializados en materias de gestión,
estabilidad presupuestaria y posibilidades de endeudamiento de las entidades locales.
CIT3 - Adquirir los conocimientos especializados en materias de implantación,
modificación y supresión de tributos locales y de otros ingresos de derecho público
y privado.
CIT4 - Emplear la planificación y gestión financiera en la gestión,
recaudación e inspección de ingresos de Entidades Locales.
CIT7 - Integrar, con las premisas de eficiencia y sostenibilidad financiera,
iniciativas para la evaluación y optimización de la gestión económica de las Administraciones
locales.
Observaciones
A1 - Clases presenciales (58.5 horas)
A2 - Trabajo en grupo (40 horas)
A3 - Mesas redondas y paneles de experiencias (4 horas)
A4 - Sesiones de método del caso (15 horas)
A7 - Realización de trabajos individuales (10.5 horas)
A8 - Foros y chats dentro del aula virtual (10 horas)
A9 - Lectura de documentos y análisis y búsqueda de otras fuentes de
información (30.5 horas)
A10 - Trabajo autónomo (19 horas)
S1 - Valoración de la asistencia y de la participación en la actividades
formativas (ponderación mínima 10% y máxima 20%)
S2 - Exámenes (teóricos y/o prácticos) (ponderación mínima 10% y máxima 30%)
S3 - Valoración de la participación en los foros y chat del aula virtual
(ponderación mínima 10% y máxima 20%)
S4 - Evaluación del trabajo en grupo y, en su caso, valoración de su
presentación oral (ponderación mínima 20% y máxima 30%)
S5 - Evaluación de los trabajos individuales y, en su caso, valoración de su
presentación oral (ponderación mínima 10% y máxima 30%)
S6 - Valoración de la participación en las sesiones de método del caso
(ponderación mínima 10% y máxima 30%)
Los trabajos en grupo e individuales sobre la relevancia en la financiación
local de las diferentes fuentes de ingresos, así como su análisis crítico,
permitirán evaluar la adquisición de la competencia CE4.
La superación de los exámenes teóricos y/o prácticos así como la valoración de
la participación en el método del caso permitirán comprobar el aprendizaje de
las enseñanzas impartidas, tal y como se especifica en las competencias CIT2 y
CIT3.
Mediante los trabajos en grupo e individuales sobre los impuestos, tasas y
contribuciones que obtienen algunos ayuntamientos y las posibilidades que
ofrece el ordenamiento en la materia, se podrá valorar la adquisición de la
competencia CIT4.
Adquisición de competencias
Haciendas Locales
Los Tributos Locales y el Régimen Fiscal de los Ayuntamientos. Ed. Lex Nova.
2014
Tributos Locales. Editorial Civitas. 2010
Código de Régimen Local (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
Código de Legislación Tributaria (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
Código de Legislación Financiera (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
Gestión presupuestaria
Código de Régimen Local (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
Código de Legislación Financiera (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
Código de Normativa presupuestaria (http://www.boe.es/legislacion/codigos/)
El Presupuestos de las haciendas locales. Ed. Tecnos, 2012
Memento Experto Contabilidad Pública, Estabilidad y Endeudamiento Local. Ed.
Francis Lefebvre, 2012
Tesorería y Recaudación
Ley 7/1985, 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local.
Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción
Contencioso-administrativa.
Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera.
Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción
del modelo normal de contabilidad local.
Plan General de contabilidad pública adaptado a la Administración Local.
Anexo. Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la
Instrucción del modelo normal de contabilidad local.
Real Decreto 635/2014, de 25 de julio, por el que se desarrolla la metodología
de cálculo del periodo medio de pago a proveedores de las Administraciones
Públicas y las condiciones y el procedimiento de retención de recursos de los
regímenes de financiación, previstos en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo
primero del Título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de
las Haciendas Locales, en materia de presupuestos.
Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento
General de Recaudación.
Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre, por el que se regula el régimen
jurídico de los funcionarios de Administración Local con habilitación de
carácter nacional.
Real Decreto 2568/1986, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el
Reglamento de Organización, Funcionamiento y Régimen Jurídico de las Entidades
Locales.
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto
refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
Real Decreto Legislativo 781/1986, que aprueba el texto refundido de las
disposiciones legales vigentes en materia de régimen local.
Tesorería:
INFORMACIÓN DOCUMENTAL:
I.- CUADERNOS BANCARIOS
Embargos bancarios masivos Norma 63: http://boletinjuridicogtt.es/wp-content/uploads/2013/09/Nueva-versi%C3%B3n-del-Cuaderno-63.pdf
Domiciliaciones bancarias Cuaderno 19: https://empresa.lacaixa.es/deployedfiles/empresas/Estaticos/pdf/Transferenciasyficheros/Cuaderno19_14_Febrero2014.pdf
Gestión de tributos e ingresos públicos municipales Cuaderno 60: https://empresa.lacaixa.es/deployedfiles/empresas/Estaticos/pdf/Transferenciasyficheros/C-60.pdf
II.- Modelos contractuales de gestión recaudatoria:
http://www.ssreyes.org/es/cargarFichaContrato.do?identificador=211&idTipo=6
III.- Modelo Ordenanza General formas de cobro, fraccionamientos:
IV. Modelo de Convenio Diputación-Ayuntamiento para la gestión tributaria y
recaudatoria:
https://www.regtsa.es/portal/RecursosWeb/DOCUMENTOS/1/0_727_1.pdf
V.- Información sobre sistemas especiales de aplazamiento y gestión tributaria
en modalidad recibo único:
http://www.alcobendas.org/es/portal.do?TR=C&IDR=1982
VI.- Modelo Plan Inspección:
http://www.ayto-alcaladehenares.es/portalAlcala/RecursosWeb/DOCUMENTOS/1/0_7995_1.pdf
VII.- Modelo de TEAL:
https://sede.aytoburgos.es/portal/sede/RecursosWeb/DOCUMENTOS/1/0_375_1.pdf
WEBS DE INTERÉS
Se indicarán en la plataforma una wiki, como las siguientes:
https://www.boe.es/legislacion/codigos/
Bibliografía básica
Bibliografía complementaria
Este documento puede utilizarse como documentación de referencia de esta asignatura para la solicitud de reconocimiento de créditos en otros estudios. Para su plena validez debe estar sellado por la Secretaría de Estudiantes UIMP.
Descripción no definida
Anual
Créditos ECTS: 7,5
Herrera Molina, Pedro Manuel
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario
Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED)
Bielsa Tello, Rafael
Funcionario de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Interventor General Municipal del Ayuntamiento de Todelo
Calvo Cecilia, Izaskun
Funcionaria de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Jefa de Sección de Contabilidad del Ayuntamiento de Toledo
Farfán Pérez, José Manuel
Profesor Asociado Tesorero General de la Diputación Provincial de Sevilla
Fernández Agüero, Emilio
Funcionario de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Tesorero Municipal del Ayuntamiento de Talavera de la Reina (Castilla La Mancha)
Galán Ruiz, Javier
Doctor en Derecho
Coordinador del Área de Derecho
Colegio Universitario de Estudios Financieros (CUNEF)
Gomar Sánchez, Juan Ignacio
Inspector Jefe de la Agencia Tributaria
Ayuntamiento de Madrid
González Ubeda, Monserrat Valentina
Funcionaria de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Directora Económico-Administrativa del Ayuntamiento de Elche (Alicante)
Matesanz Matesanz, Jesús Eladio
Funcionario de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Tesorero del Ayuntamiento de San Sebastián de los Reyes (Madrid)
Sánchez Rubio, Francisco Javier
Funcionario de Administración Local con Habilitación de Carácter Nacional
Subescala de Intervención - Tesorería
Director de la Oficina de Contabilidad y Control Financiero del Ayuntamiento de Madrid